imgboxbg

了解更多

了解優美家具的最新消息

不用打熱線啦!河南稅務12366近期熱點問題即問即答

  • 分類:地方政策
  • 作者:
  • 來源:
  • 發布時間:2020-02-24 13:55
  • 訪問量:

【概要描述】

不用打熱線啦!河南稅務12366近期熱點問題即問即答

【概要描述】

  • 分類:地方政策
  • 作者:
  • 來源:
  • 發布時間:2020-02-24 13:55
  • 訪問量:
詳情

 我公司為一般納稅人,經營業務符合財政部稅務總局2020年第8號公告規定的免征增值稅政策。我公司2020年1月份銷售額50萬元,并開具了增值稅專用發票,應當如何辦理增值稅納稅申報?

      答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條規定,納稅人按照《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票;已經開具增值稅專用發票的,應當開具對應的紅字發票或者作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。

      由于你公司1月份開具的專用發票已經跨月,無法作廢,只能在2月份及以后屬期開具對應的紅字發票,再按規定適用免征增值稅政策。因此,你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時,仍應將當月開具的增值稅專用發票中記載的銷售額和銷項稅額,據實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發票”對應欄次。

      若你公司在2月份開具了對應紅字發票,并重新開具了普通發票,在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,應將紅字發票對應的負數銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發票”對應欄次,將普通發票對應的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

      若你公司由于購銷雙方溝通等原因,在2月份未能及時開具對應紅字發票,根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條第二款規定,納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票,按照本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,可在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目“未開具發票”相關欄次,填報沖減1月增值稅專用發票對應的銷售額和銷項稅額(填為負數),在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次,填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發票和普通發票后,進行對應屬期增值稅納稅申報時,紅字發票銷售額和銷項稅額、普通發票免稅銷售額和免稅額不應重復計入。

 

支持疫情防控有哪些稅收優惠政策?    

      答:稅務總局對新出臺的支持疫情防控稅收優惠政策共涉及支持防護救治、支持物資供應、鼓勵公益捐贈、支持復工復產四個方面12項政策。

      (一)支持防護救治

      1.取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅;

      2.個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅。

      (二)支持物資供應

      3.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額;

      4.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅;

      5.納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅;

      6.對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除;

      7.對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。

      (三)鼓勵公益捐贈

      8.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除;

      9.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除;

      10.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加;

      11.擴大捐贈免稅進口范圍。

      (四)支持復工復產

      12.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年。

 

適用財政部稅務總局2020年第8號公告及財政部稅務總局2020年第9號公告規定的免征增值稅、消費稅優惠是否需要備案?如何填寫申報表?  

      答:《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第二條規定:納稅人按照8號公告和《財政部?稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號,以下簡稱“9號公告”)有關規定享受免征增值稅、消費稅優惠的,可自主進行免稅申報,無需辦理有關免稅備案手續,但應將相關證明材料留存備查。

      適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次;在辦理消費稅納稅申報時,應當填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。

      若公司為小規模納稅人,在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時,應將當期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應欄次。

      適用免稅政策的一般納稅人和小規模納稅人,在納稅申報時,還應當填報《增值稅減免稅申報明細表》,填寫時應準確選擇減免稅代碼,準確填寫免稅銷售額等項目。

 

適用財政部稅務總局2020年第8號公告及財政部稅務總局2020年第9號公告規定的免征增值稅政策如何開具發票?      

      答:《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條規定:納稅人按照8號公告和9號公告有關規定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票;已開具增值稅專用發票的,應當開具對應紅字發票或者作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。

      如果納稅人開的是注明稅率或征收率欄次的普通發票,應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

      納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票,按照本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。

 

按規定可以享受免征增值稅政策,1月份就當月收入開具了增值稅專用發票,請問為了享受增值稅免稅政策應當如何開具紅字發票? 

      答:根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(2016第47號),增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:

      1、購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

      銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

      2、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

      3、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在增值稅發票管理系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

      4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

編發:河南稅務新媒體

責編:安亮亮 李丹 徐方言

 

掃二維碼用手機看

客戶服務

這是描述信息

關注微信二維碼

查詢

留言應用名稱:
客戶留言
描述:
重庆快乐十分开奖时间